De igual modo, de no contar información o referencias de valor, se solicitó remitir la siguiente información:

-Catalogo, Lista de Precios por los proveedores extranjeros

-Ordenes de Compra/Nota de Pedido/Pro forma/Confirmación.

-Hoja de costos para cada declaración de importación

-Fotocopia de los comprobantes de pago (Facturas y/o Boletas de Venta) correspondientes a las ventas internas efectuadas en el Perú de la mercancía importada considerando que estas deben haber sido vendidas en el mismo estado en que fueron importadas debe indicar claramente la cantidad y la designación de la mercancías importadas y teniendo en cuenta las fechas más próxima después de la importación pero antes de pasados 90 días hábiles desde dicha importación (seleccionar las que se vendan la mayor cantidad)

-Fotocopia del Registro de Ventas en donde se evidencie la contabilización de los comprobantes de pago indicados en el punto anterior.

-Indicar si la mercancía importada fue vendida internamente en el territorio peruano en el mismo estado en que fue importada.

-Fotocopia de los Estados Financieros correspondiente al año 2006.

-Indicar todos los gastos internos que haya incurrido tales como:

1. Las comisiones pagadas o convenidas habitualmente o los márgenes cargados usualmente para beneficios y gastos generales, incluidos los costos directos e indirectos de la comercialización de las mercancías de que se trate, en las ventas en el Perú de mercancías de la misma especie o clase.

2. Los gastos habituales de transporte y seguro, así como las gastos conexos en se incurra en el Perú.

3. Los derechos de aduana y demás tributos que deben pagarse en el Perú por la importación o por la venta de las mercancías.

4. El valor añadido por el montaje o la transformación, si procede.

De igual modo, de no contar información o referencias de valor, se solicitó remitir la siguiente información:

- Catalogo, Lista de Precios por los proveedores extranjeros

- Ordenes de Compra/Nota de Pedido/Pro forma/Confirmación.

- Hoja de costos para cada declaración de importación

- Fotocopia de los comprobantes de pago (Facturas y/o Boletas de Venta) correspondientes a las ventas internas efectuadas en el Perú de la mercancía importada considerando que estas deben haber sido vendidas en el mismo estado en que fueron importadas debe indicar claramente la cantidad y la designación de la mercancías importadas y teniendo en cuenta las fechas más próxima después de la importación pero antes de pasados 90 días hábiles desde dicha importación (seleccionar las que se vendan la mayor cantidad)

- Fotocopia del Registro de Ventas en donde se evidencie la contabilización de los comprobantes de pago indicados en el punto anterior.

- Indicar si la mercancía importada fue vendida internamente en el territorio peruano en el mismo estado en que fue importada.

- Fotocopia de los Estados Financieros correspondiente al año 2006.

- Indicar todos los gastos internos que haya incurrido tales como:

1. Las comisiones pagadas o convenidas habitualmente o los márgenes cargados usualmente para beneficios y gastos generales, incluidos los costos directos e indirectos de la comercialización de las mercancías de que se trate, en las ventas en el Perú de mercancías de la misma especie o clase.

2. Los gastos habituales de transporte y seguro, así como las gastos conexos en se incurra en el Perú.

3. Los derechos de aduana y demás tributos que deben pagarse en el Perú por la importación o por la venta de las mercancías.

4. El valor añadido por el montaje o la transformación, si procede.

Por medio de la presente me dirijo a usted en relación al Requerimiento N° 433-2008-SUNAT-3B2000 y Programa de Fiscalización N° 318-2006-SUNAT-3B1000, para comunicarle lo siguiente:

Habiéndose seguido el Procedimiento de Aplicación del Segundo y Tercer Método de Valoración: "Del Valor de Transacción de Mercancías Idénticas y Similares" y del Cuarto Método de Valoración: "Del Valor Deductivo", y al no haberse recibido respuesta al Requerimiento N° 587-2008-SUNAT-3B2200 notificado por página web de SUNAT con fecha 21.05.2008, se procederá a la aplicación del Quinto Método de Valoración del Valor Reconstruido, conforme lo establecido en el artículo 6 del Acuerdo de Valor de la OMC, se le cursa la presente comunicación para solicitarle información respecto a los costos de los productos señalados en anexo adjunto, a que hace referencia el mencionado artículo, que se indican a continuación:

1. El costo o valor de los materiales y de la fabricación u otras operaciones efectuadas para producir las mercancías importadas y embarcadas durante los años 2005-2006 .

2. La cantidad por concepto de beneficios y gastos generales igual a la que suele añadirse tratándose de ventas de mercancías de la misma especie o clase que las mercancías objeto de la valoración efectuadas por productores del país de exportación en operaciones de exportación al país de importación.

3. El costo o valor de todos los demás gastos.

 

Asimismo, se le recuerda que en el ámbito del artículo 6° del Acuerdo del Valor de la OMC, de proporcionar la información antes señalada, su Proveedor Extranjero, deberá estar dispuesto y dar las facilidades para una verificación posterior de dicha información, previa coordinación con el Gobierno del país de origen.

De no presentar la información solicitada, se procederá a aplicar el Método de Valoración del Útlimo Recurso - Artículo 7° del Acuerdo del Valor de la OMC.

El presente requerimiento se efectúa en virtud de lo establecido en el artículo 62°, y 104° inciso e) del T.U.O. del Código Tributario, aprobado por D.S. N° 135-99-EF.

Para el cumplimiento de lo solicitado se le otorga el plazo de CINCO (05) DÍAS HÁBILES, computados a partir del día hábil siguiente de publicada la presente, dicha documentación y/o información deberá ser presentada en la Oficina de la Gerencia de Fiscalización Aduanera de la Intendencia de Fiscalización y Gestión de Recaudación Aduanera, sito en Av. 28 de Julio N°800(Ex Ministerio de Transportes y Comunicaciones) – LIMA, en horario de oficina (8:30 a 16:30 horas).

Si la documentación requerida no fuese entregada en el plazo concedido, ésta no se admitirá como medio probatorio de conformidad a lo dispuesto en el artículo 141º del T.U.O. del Código Tributario aprobado mediante Decreto Supremo Nº 135-99-EF y modificatorias.

ADUA AÑO DUA SERIE DESC_COMER

118 05 065585 1 ESTUFA A GAS ALFANO MODELO:LY 103

118 05 079324 1 ESTUFA ELECTRICA ALFANO MODELO:RJ-5

118 05 079324 2 ESTUFA ELECTRICA ALFANO MODELO:RJ-6

235 05 048467 1 CALENTADOR INSTANTANEO DE AGUA

ATMOR MODELO:IN LINE 7N 220

118 05 093232 1 CALENTADOR ELECTRICO ALFANO

WATER HEATER MODELO:HCE-60L

118 05 093232 2 CALENTADOR ELECTRICO ALFANO

WATER HEATER MODELO:HCE-80L

235 05 056068 1 CALENTADOR INSTANTANEO ATMOR

MODELO:IN LINE

235 05 056068 2 CALENTADOR INSTANTANEO ATMOR

MODELO:NEW

118 05 101743 1 DESHUMEDECEDOR DE AMBIENTE

ALFANO MODELO:DH-320/A

118 05 102613 1 CALENTADOR ELECTRICO ALFANO

WATER HEATER MODELO:HCE-60L

118 05 102613 2 CALENTADOR ELECTRICO ALFANO

WATER HEATER MODELO:HCE-80L

235 05 061737 1 CALENTADOR ATMOR MODELO:NEW

118 05 117090 1 DISPENSADORES ALFANO

MODELO:DIS01CP(9017C)

235 05 069684 1 CALENTADOR DE AGUA ATMOR MODELO:NEW

235 05 069683 1 CALENTADOR DE AGUA ATMOR MODELO:NEW

235 05 091818 1 CALENTADOR INSTANTANEO DE

AGUA ATMOR MODELO:IN LINE

235 05 091818 2 CALENTADOR INSTANTANEO DE

AGUA ATMOR MODELO:IN LINE

235 05 091818 3 CALENTADOR INSTANTANEO DE

AGUA ATMOR MODELO:IN LINE

118 05 167966 1 AIRE ACONDICIONADO ALFANO

COOLING MODELO:KY-26/A

118 05 167966 2 AIRE ACONDICIONADO ALFANO

COOLING MODELO:KY-32/A

118 05 173039 1 ACONDICIONADOR DE AIRE ALFANO

COOLING MODELO:AC-F024R

118 05 174695 1 CAFETERA ELECTRICA MODELO:CH-848

118 05 174695 2 CAFETERA ELECTRICA ALFANO

MODELO:CH-858

118 05 184046 1 DISPENSADOR DE AGUA ALFANO

MODELO:YLR2-6-758C

118 05 184046 2 DISPENSADOR DE AGUA ALFANO

MODELO:YR-5T1

118 05 187441 1 CAMPANA ASPIRANTE ALFANO

MODELO:F-2060W

118 05 187441 2 CAMPANA ASPIRANTE ALFANO

MODELO:F-2060I

118 05 187441 3 CAMPANA ASPIRANTE ALFANO

MODELO:F-2090I

118 05 188252 1 AIRE ACONDICIONADO ALFANO

COOLING MODELO:KC-32

118 05 188252 2 AIRE ACONDICIONADO ALFANO

COOLING MODELO:KF-32GW

118 05 194841 1 CALENTADOR ALFANO MODELO:DSF-10

118 05 194841 2 CALENTADOR ALFANO MODELO:DSF-15

118 06 000415 1 VENTILADOR DE TECHO ALFANO

MODELO:UR-124

118 06 000415 2 VENTILADOR DE MESA ALFANO

MODELO:UD-1611

118 06 000357 1 VENTILADOR ALFANO MODELO:BF-2902

118 06 000357 2 VENTILADOR ALFANO MODELO:SF-1618

118 06 056884 1 CAMPANAS ASPIRANTE ALFANO

MODELO:F-2060W

118 06 056884 2 CAMPANAS ASPIRANTE ALFANO

MODELO:F-2060I

118 06 056884 3 CAMPANAS ASPIRANTE ALFANO

MODELO:F-2090I

118 06 056884 4 CAMPANAS ASPIRANTE ALFANO

MODELO:F-2090W

118 06 056884 5 CAMPANAS ASPIRANTE ALFANO

MODELO:F-2090W

118 06 108337 1 CALENTADORES INSTANTANEOS DE

AGUA ATMOR MODELO:NEW

118 06 108337 2 CALENTADORES INSTANTANEOS DE

AGUA ATMOR MODELO:NEW

118 06 108337 3 CALENTADORES INSTANTANEOS DE

AGUA ATMOR MODELO:IN LINE

118 06 108337 4 CALENTADORES INSTANTANEOS DE

AGUA ATMOR MODELO:IN LINE

118 06 108337 7 CALENTADOR INSTANTANE DE

Por medio de la presente me dirijo a usted en relación al Requerimiento y Programa de Fiscalización de la referencia, para comunicarle lo siguiente:

Habiéndose seguido el Procedimiento de Aplicación del Segundo y Tercer Método de Valoración: "Del Valor de Transacción de Mercancías Idénticas y Similares" y del Cuarto Método de Valoración: "Del Valor Deductivo", y al no haberse recibido respuesta al Requerimiento N° 585-2008-SUNAT-3B2200 notificado por página web de SUNAT con fecha 21.05.2008, se procederá a la aplicación del Quinto Método de Valoración del Valor Reconstruido, conforme lo establecido en el artículo 6 del Acuerdo de Valor de la OMC. Por consiguiente se le cursa la presente comunicación para solicitarle información respecto a los costos de los productos señalados en anexo adjunto, a que hace referencia el mencionado artículo, que se indican a continuación:

1. El costo o valor de los materiales y de la fabricación u otras operaciones efectuadas para producir las mercancías importadas y embarcadas durante los años 2005-2006 .
2. La cantidad por concepto de beneficios y gastos generales igual a la que suele añadirse tratándose de ventas de mercancías de la misma especie o clase que las mercancías objeto de la valoración efectuadas por productores del país de exportación en operaciones de exportación al país de importación.
3. El costo o valor de todos los demás gastos.

Asimismo, se le recuerda que en el ámbito del artículo 6° del Acuerdo del Valor de la OMC, de proporcionar la información antes señalada, su Proveedor Extranjero, deberá estar dispuesto y dar las facilidades para una verificación posterior de dicha información, previa coordinación con el Gobierno del país de origen.

De no presentar la información solicitada, se procederá a aplicar el Método de Valoración del Útlimo Recurso - Artículo 7° del Acuerdo del Valor de la OMC.

El presente requerimiento se efectúa en virtud de lo establecido en el artículo 62°, y 104° inciso e) del T.U.O. del Código Tributario, aprobado por D.S. N° 135-99-EF.

Para el cumplimiento de lo solicitado se le otorga el plazo de CINCO (05) DÍAS HÁBILES, computados a partir del día hábil siguiente de publicada la presente, dicha documentación y/o información deberá ser presentada en la Oficina de la Gerencia de Fiscalización Aduanera de la Intendencia de Fiscalización y Gestión de Recaudación Aduanera, sito en Av. 28 de Julio N°800 (Ex Ministerio de Transportes y Comunicaciones) – LIMA, en horario de oficina (8:30 a 16:30 horas).

Si la documentación requerida no fuese entregada en el plazo concedido, ésta no se admitirá como medio probatorio de conformidad a lo dispuesto en el artículo 141º del T.U.O. del Código Tributario aprobado mediante Decreto Supremo Nº 135-99-EF y modificatorias.

ANEXO : LISTA DE MERCANCIAS IMPORTADAS (AÑOS 2006)

ADUA SERIE DESC_COMER

235-2006-10-033960 1 CALENTADORES INSTANTANEO DE AGUA ATMOR

MODELO:IN LINE

235-2006-10-033960 2 CALENTADORES INSTANTANEO DE AGUA ATMOR

MODELO:IN LINE

235-2006-10-033960 3 CALENTADORES INSTANTANEO DE AGUA ATMOR

MODELO:NEW

235-2006-10-047663 1 CALENTADOR DE AGUA INSTANTANEO ATMOR

MODELO:NEW

235-2006-10-047663 2 CALENTADOR DE AGUA INSTANTANEO ATMOR

MODELO:IN LINE

235-2006-10-047664 1 CALENTADOR INSTANTANEO DE AGUA ATMOR

MODELO:NEW

235-2006-10-047664 2 CALENTADOR INSTANTANEO DE AGUA ATMOR

MODELO:IN LINE

235-2006-10-049968 1 CALENTADOR INSTANTANEO DE AGUA ATMOR

MODELO:NEW

235-2006-10-049968 2 CALENTADOR INSTANTANEO DE AGUA ATMOR

MODELO:NEW

235-2006-10-049968 3 CALENTADOR INSTANTANEO DE AGUA ATMOR

MODELO:IN LINE

235-2006-10-049968 4 CALENTADOR INSTANTANEO DE AGUA ATMOR

MODELO:IN LINE

235-2006-10-049968 5 CALENTADOR INSTANTANEO DE AGUA ATMOR

MODELO:IN LINE

118-2006-10-064075 1 OLLA ARROCERA ALFANO MODELO:RC-8A

118-2006-10-066073 1 CALENTADOR A GAS ALFANO MODELO:LY-103

118-2006-10-066073 2 CALENTADOR A GAS ALFANO MODELO:JK-2688A

118-2006-10-077880 1 ESTUFA ELECTRICA IONICA MODELO:NDB-1C

118-2006-10-077880 2 ESTUFA ELECTRICA ALFANO MODELO:RJ-5

118-2006-10-077880 3 ESTUFA ELECTRICA ALFANO MODELO:RJ-9

118-2006-10-082808 1 CAMPANA ASPIRANTE MODENA MODELO:SYD-6001B

118-2006-10-082808 2 CAMPANA ASPIRANTE WIND MODELO:SYD-6001BS/S

118-2006-10-083630 1 TERMA ELECTRICA ALFANO MODELO:RZL-80

118-2006-10-092199 1 ESTUFAS ELECTRICAS WIND MODELO:RJ-6

118-2006-10-092199 2 ESTUFAS ELECTRICAS ALFANO MODELO:RJ-6

118-2006-10-093687 1 DISPENSADORES DE AGUA ALFANO COOLING

MODELO:YLR0.8-5T2

118-2006-10-093687 2 DISPENSADORES DE AGUA ALFANO COOLING

MODELO:YLR0.7-5-10T

118-2006-10-093687 3 DISPENSADORES DE AGUA ALFANO COOLING

MODELO:YLR2-6-758C

118-2006-10-096135 1 ESTUFA PARA EXTERIORES ALFANO HEATER

MODELO:PV-40

118-2006-10-096159 1 DESHUMEDECEDORES DE AMBIENTE MODENA

MODELO:YL-2007

118-2006-10-096159 2 DESHUMEDECEDORES DE AMBIENTE ALFANO CLIMA

MODELO:YL-2009HD

118-2006-10-117323 1 CAMPANA ASPIRANTE ALFANO MODELO:F-2060W

118-2006-10-117323 2 CAMPANA ASPIRANTE ALFANO MODELO:F-2060I

118-2006-10-117323 3 CAMPANA ASPIRANTE ALFANO MODELO:F-2090I

118-2006-10-117323 4 CAMPANA ASPIRANTE ALFANO MODELO:F-2090W

118-2006-10-117323 5 CAMPANA ASPIRANTE ALFANO MODELO:F-2260W

118-2006-10-154346 1 CALENTADOR DE AGUA ELECTRICO ALFANO

MODELO:HCE-60L

118-2006-10-165338 1 CALENTADOR DE AGUA A GAS ALFANO

MODELO:GWH-600T

118-2006-10-165338 2 CALENTADOR DE AGUA A GAS ALFANO

MODELO:GWH-1000T

118-2006-10-165338 3 CALENTADOR DE AGUA A GAS ALFANO

MODELO:GWH-1500T

118-2006-10-199881 1 AIRE ACONDICIONADO PORTÁTIL ALFANO COOLING

MODELO:AC-F024R

118-2006-10-208764 1 VENTILADOR 14" ALFANO COOLING MODELO:MKYT1-35

118-2006-10-211235 1 VENTILADOR/RECIRCULADOR WIND MODELO:KYT1203

118-2006-10-211235 2 VENTILADOR/RECIRCULADOR MODENA MODELO:BF1210

118-2006-10-211277 1 VENTILADOR MODENA MODELO:US1675

118-2006-10-211316 1 VENTILADOR MODENA MODELO:US1675

118-2006-10-211316 2 VENTILADOR WIND MODELO:FS 1603

Por medio de la presente cumplimos con informarle que, la Intendencia de Fiscalización y Gestión de Recaudación Aduanera, en ejercicio de sus facultades establecidas en la Ley General de Aduanas y en Código Tributario, iniciará una acción de fiscalización a su Representada, con el objeto de verificar el cumplimiento de sus obligaciones tributario-aduaneras, al amparo de lo previsto en los artículos 6º y 21º del citado T.U.O. de la Ley General de Aduanas y en los artículos 68° y 69º del Reglamento de Organización y Funciones de la SUNAT aprobado por Decreto Supremo Nº115-2002-PCM, siendo el alcance de la presente acción la Declaración Única de Aduanas N° 235-10-2006-119971 (Series 3, 4, 5) de fecha 12/12/2006

Para efecto de la fiscalización, se ha conformado una Comisión integrada por los siguientes funcionarios, los mismos que gozan de las facultades establecidas por ley:

3. IVÁN LEDESMA VILCHEZ

Me dirijo a usted, a fin de comunicarle que al QUINTO día hábil de notificada la presente, cumpla con exhibir en su domicilio fiscal la documentación comercial, aduanera y contable que se detalla a continuación, brindando las facilidades del caso y designando a la(s) persona(s) encargadas(s) de suministrar la documentación y la información solicitada:

1. Testimonio de Escritura de Constitución, modificación de estatutos y/o ficha registral actualizada, Libro de Actas de Junta de Accionistas, Libro de Actas de Directorio, libro de Matrícula de Acciones (antes Libro de Registro y Transferencia de Acciones.
2. Contratos diversos celebrados con sus proveedores u otras empresas del exterior (ejemplo: regalías, comisiones, representación, distribución, llave en mano). Traducción al español en caso que los Contratos se encuentren en otro idioma.
3. Relación de Proveedores extranjeros indicando: Nombre o Razón social, Dirección, teléfono, fax, e-mail, página WEB, representante en el Perú, mercancía comercializada, tipo de vinculación y Lista de Precios (Declaración Jurada de no tener vinculación.
4. Diagrama de Flujo de la Importación.
5. Copia de los Soporte magnéticos de sus operaciones contables (Registro de Compras, Registro de Ventas, Libro Caja y Bancos, Libro Diario y Mayor) del año 2006 y 2007;

 

Adicionalmente a lo solicitado en el numeral anterior y previa coordinación con el Auditor responsable se deberá adjuntar además, los Anexos pertinentes que permitan identificar claramente el (los) registro(s) de las adquisiciones en la contabilidad (relacionados a las declaraciones de importación materia de la presente fiscalización) desde la provisión hasta la cancelación a sus proveedores y cualquier operación vinculada a las mismas.

6. Plan Contable de la Empresa y Análisis de las cuentas de la clase 6 y 7 y la Cuenta 42.- Proveedores a 3 dígitos.
7. Relación de Comisionistas de Compra y Venta, detallando porcentaje, base de cálculo, forma de pago, Cuenta Contable en que se registran (Declaración Jurada de no contar con estos).
8. Declaración Únicas de Aduanas Ns° 235-2006-10-119971 (Series 3, 4,5), conjuntamente con la documentación detallada a continuación:

1. Los siguientes Registros y Libros Contables y la documentación sustentatoria (Periodo 2006 y 2007).

1. Registro de Compras
2. Registro de Ventas e Ingresos
3. Libro de Inventarios y Balances
4. Libro Diario
5. Libro Mayor
6. Libro Caja y Bancos
7. Registro de Inventario Permanente en Unidades
8. Registro de Inventario Permanente Valorizado
9. Registro de Costo
10. Registro de Activos Fijos
11. Registro de Consignación

1. Estados de cuenta corriente y de ahorro que posee la empresa ordenados por entidad bancaria y/o financiera en forma cronológica (Periodo 2006 y 2007).
2. Declaraciones de la Autorización de Impresión de Comprobantes de Pago y talonarios de comprobantes de pago en uso.
3. Adjunto al presente Requerimiento se hace entrega del Formulario entrevista, el mismo que deberá ser llenado y entregado en el plazo establecido, debidamente firmado por el representante legal.