MOTIVO

DESCRIPCION DEL MOTIVO

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Se presenta a los funcionarios de la División de Auditoria de la Intendencia Regional Piura, quienes efectuaran la intervención fiscal de acuerdo al siguiente requerimiento.

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A fin de verificar el cumplimiento de las normas tributarias y en uso de las facultades establecidas en los Artículos 62° y 82°, y considerando las obligaciones de los Administrados indicados en el Artículo 87° del Texto Único Ordenado del Código Tributario y normas modificatorias, se le requiere para que presente y/o exhiba la información y/o documentación correspondiente al(los) tributo(s) y período(s) siguiente(s):

Tributo a fiscalizar : 9999 Todos los tributos PJ

Período de fiscalización : Del 200301 al 200312

1."La información que se solicita en los Ítems siguientes del presente requerimiento, es con la finalidad de realizar un cruce de información, no encontrándose comprendido como procedimiento de fiscalización de acuerdo al segundo párrafo del inciso d) del Articulo I del titulo preliminar del Reglamento del Procedimiento de Fiscalización de la SUNAT, aprobado mediante Decreto Supremo Nº 085-2007-EF".

2. Declaraciones pago mensuales y rectificatorias, boletas de pago del IGV y pago a cuenta del Impuesto a la Renta.

3. Declaración de autorización de impresión de comprobantes en el que estén incluidos las facturas de ventas serie 002 números 003 a la 043.

4. Registro de ventas, registro de compras y registro auxiliar de control de activo fijo, según corresponda.

5 Libros contables (Llevados de acuerdo a las normas sobre la materia): Diario, Mayor, Caja y Bancos, Inventarios y Balances, Balance de Comprobación Analítico Mensual y Libro Planillas de Remuneraciones, según corresponda.

6. Comprobantes de pago de compras, guías de remisión (remitente o transportista), notas de débito y crédito (recibidas), de corresponder.

C7. Comprobantes de pago de ventas, guías de remisión (remitente o transportista), notas de débito y crédito (emitidos), de corresponder.

8.Estados de cuenta corriente y/o ahorros, reportes y demás documentación relacionada a las operaciones financieras realizadas en las diferentes entidades del sector financiero.

9.Contratos por servicios recibidos y/o prestados.

10.Exhibir los originales y presentar fotocopias firmadas por el contribuyente de las facturas de ventas serie 002 números 003 a la 043, debiendo señalar por escrito si dichos comprobantes han sido emitidos por usted, para lo cual además debe detallar los siguientes campos: fecha de emisión / tipo, serie y número del comprobante / RUC y Razón Social del cliente / cantidad y tipo de bienes y/o suministros vendidos / importe del valor venta en US$ / Tipo de Cambio / Importes en soles del valor de venta, I.G.V y Precio de Venta / N° de Libro y Folio del Registro de Ventas en el que se encuentran anotados los comprobantes.

11.Respecto de los comprobantes señalados en el punto No. 10, identificar a la persona con quien se contactó para realizar las ventas de los bienes y/o suministros detallados en las facturas de venta, indicando nombres y apellidos, número DNI y el cargo u ocupación desempeñada en la empresa de su cliente.

12.Respecto de los comprobantes señalados en el punto No. 10, presupuestos y/o cotizaciones emitidos a su cliente, de ser el caso.

13.Respecto a los bienes y/o suministros vendidos según los comprobantes señalados en el punto No. 10, acreditar la adquisición de los mismos mediante facturas de compra y guías de remisión, así como cualquier otra documentación adicional que acredite la propiedad de los mismos.

14.Respecto de los comprobantes señalados en el punto No. 10, señalar las condiciones de venta (contado o crédito); de haberse realizado la operación al contado, presentar fotocopia del Libro Caja donde se encuentre anotado el ingreso por la cobranza y de los recibos o vouchers de caja donde conste el pago realizado por su cliente y tratándose de operaciones al crédito, adicionalmente a lo solicitado anteriormente presentar un cronograma de pagos donde se aprecie la fecha de pago, importe pagado y saldo pendiente de pago a la fecha, de corresponder.

15.Respecto de los comprobantes señalados en el punto No. 10, acreditar la cobranza (efectivo o cheque) mediante recibos o vouchers de caja, en el cual se observe los datos personales (nombres y apellidos, y No DNI) de quien realizó la cobranza; en caso de que el pago por parte de su cliente se hubiera efectuado con cheque señalar si fue cobrado o depositado en una Cuenta Bancaria (corriente o ahorro) y a nombre de quien fue emitido (empresa, representante legal o terceros).

16.Respecto de los comprobantes señalados en el punto No. 10, sustentar el traslado de los bienes y/o suministros mediante la guía de remisión remitente o guía de remisión transportista, adjuntando el respectivo comprobante de pago que acredite la prestación del servicio, así como acreditar la cancelación de dicho servicio.

17.Respecto de los comprobantes señalados en el punto No. 10, de ser el producto vendido harina de pescado, adjuntar tickets de pesaje emitidos por las empresas de pesaje de harina de pescado.

18.Respecto de los comprobantes señalados en el punto No. 10, identificar el punto de partida de los bienes y/o suministros vendidos, precisando las condiciones de propiedad del inmueble (alquilado, propio, cesión en uso, etc); presentar la declaración jurada de autovalúo o contrato de alquiler y recibos de arrendamiento, según corresponda.

19.Identificar el lugar (propio o alquilado) donde se almacenaron los bienes y/o suministros vendidos a su cliente, según los comprobantes señalados en el punto No. 10; presentar la declaración jurada de autovalúo o contrato de alquiler y recibos de arrendamiento, según corresponda.

20.Exhibir los kardex, partes de almacén, vales de ingreso y/o salida relacionados con los bienes y/o suministros detallados en los comprobantes señalados en el punto No. 10.

El deudor tributario deberá presentar al agente Fiscalizador lo solicitado en el presente Requerimiento el día 12/05/2008, a horas: 09:00, en la Administración Tributaria sito en Av. Loreto N° 600 Distrito y Provincia de Piura.

Las fotocopias requeridas, deberán ser presentadas debidamente refrendadas por el deudor tributario o de ser el caso por el representante legal.

Conforme al Artículo 106° del Texto Único Ordenado del Código Tributario y normas modificatorias. la notificación del presente requerimiento surte efecto desde el día hábil siguiente al de su recepción, excepto lo establecido en el último párrafo respecto a requerimientos de exhibición de libros, registros y documentación sustentatoria de operaciones de adquisiciones y ventas.

En caso de incumplimiento de lo requerido, serán de aplicación los artículos 63°, 64°, 65°, 172° y 180° del Texto Único Ordenado del Código Tributario y normas modificatorias, según sea el caso.

De acuerdo al primer párrafo del Artículo 141° del texto Único Ordenado del Código Tributario y normas modificatorias, "No se admitirá como medio probatorio, bajo responsabilidad, el que habiendo sido requerido por la Administración durante el proceso de la verificación o fiscalización no hubiere sido presentado y/o exhibido..."

Asimismo, se le recuerda que puede acogerse al régimen de incentivos señalado en el artículo 179° y 179-A° de ser el caso, aplicable a las infracciones establecidas en los numerales 1, 4 y 5 del artículo 178° del Texto Único Ordenado del Código Tributario y normas modificatorias, así como al Régimen de Gradualidad de las Sanciones.