SUMILLA:

1.  La adjudicación en forma directa de las mercancías detalladas en el inciso a) del artículo 25° de la LDA, así como de los alimentos y medicamentos de consumo y uso humano o de los medicamentos de uso veterinario que se precisan en los incisos b), c) y d) del mencionado artículo, puede llevarse a cabo incluso durante la etapa preliminar. 

2.  La adjudicación de mercancías que requerían con la LDA y su Reglamento de  “auto apertorio de instrucción”, podrán adjudicarse en aquellos distritos judiciales donde se encuentra vigente el NCPP desde el momento en que el Fiscal Provincial competente emite la disposición de “formalización de la investigación preparatoria”. 

INFORME N.° 141-2009-SUNAT/2B0000 

MATERIA: 

Adjudicación de mercancías incautadas al amparo de la Ley de los Delitos Aduaneros[1] en relación a la vigencia y aplicación del Nuevo Código Procesal Penal[2]. 

ANTECEDENTE: 

Mediante Informe N.° 180-2008-SUNAT/2B0000, de fecha 09 de setiembre de 2008, la Intendencia Nacional Jurídica estableció como posición institucional que no existe divergencias entre las disposiciones de la Ley de los Delitos Aduaneros sobre la incautación, custodia y disposición de mercancías, con las normas del NCPP. 

ANÁLISIS: 

1.  El criterio institucional señala que la competencia de la SUNAT, prevista en el artículo 25° de la LDA, para adjudicar mercancías se mantiene vigente al no estar derogada de manera expresa ni tácita; facultad de la SUNAT que guarda concordancia con el numeral 1 de la Primera Disposición Modificatoria y Derogatoria del NCPP[3]. 

Ahora bien, la obligación legal para la SUNAT establecida en el artículo 25° de la LDA consiste, en los casos de adjudicación directa, en dar cuenta al Fiscal, al Juez Penal que conoce la causa  y  al  Contralor General de la República, de este hecho. Sin embargo, ello no impide a nuestra institución efectuar las coordinaciones previas con el Ministerio Público dada su condición de ente encargado de la supervisión de los Organismos que por Ley se han creado o habilitado para la disposición durante el proceso de los bienes incautados. 

En efecto, la Primera Disposición Modificatoria y Derogatoria del NCPP, en concordancia con el procedimiento para el aseguramiento de la cadena de custodia[4], permite la extracción de muestras representativas, tomas fotográficas y/o fílmicas, previa a la citada adjudicación.  

En consonancia con lo anteriormente señalado, consideramos necesario analizar y precisar el momento y el documento necesario para la adjudicación de mercancías incautadas previstas en el artículo 25° de la LDA en relación a la vigencia y aplicación del NCPP. 

1.1. Adjudicación de mercancías en forma directa:

El artículo 25° de la LDA, en concordancia con el artículo 14° de su Reglamento[5], facultan la adjudicación directa de las mercancías señaladas en el inciso a) del citado artículo de la LDA previa constatación de su estado, a partir de la fecha de publicación del dispositivo legal que declare el estado de emergencia, urgencia o necesidad nacional; asimismo, para los alimentos y medicamentos de consumo y uso humano, así como los medicamentos de uso veterinario, detallados en los incisos b), c) y d) del artículo 25° de la LDA, se requiere que la adjudicación se realice dentro de los diez días hábiles contados a partir de la fecha de efectuada la citada constatación. 

Ahora bien, dado que las mencionadas mercancías al no requerir para su adjudicación de “auto apertorio de instrucción” o su equivalente disposición de “formalización de la investigación preparatoria” (en el NCPP), correspondería en este supuesto su adjudicación incluso en la etapa preliminar. 

1.2. Adjudicación de mercancías previo dictado de auto apertorio de instrucción: 

El artículo 25° de la LDA en concordancia con el artículo 14° del RLDA facultan también a la SUNAT a la adjudicación de ciertas mercancías una vez dictado el “auto apertorio de instrucción”.  

Ahora bien, el “auto apertorio de instrucción” emitido por el Juez Penal en el marco del Código de Procedimientos Penales[6] equivale en el NCPP a la disposición de “formalización de la investigación preparatoria” emitida por el Fiscal. 

      En efecto, el símil del "auto apertorio de instrucción" emitido por el Juez, previsto en el artículo 77° del C de PP[7], con la disposición de "formalización de la investigación preparatoria" emitida por el Fiscal, prevista en el artículo 336° del NCPP[8], se verifica al contener ambas denominaciones los mismos presupuestos legales para el inicio de una investigación; esto es, indicios reveladores de la existencia de un delito, que se ha individualizado al imputado y que la acción penal no ha prescrito. 

Cabe precisar que en ambos ordenamientos procesales existe una etapa de investigación preliminar a cargo del Ministerio Público. En el caso del C de PP, luego continúa la etapa de Instrucción (investigación que se inicia con el auto apertorio emitido por el Juez), luego una etapa intermedia de acusación fiscal, para pasar a la etapa de juicio oral. En cambio con el NCPP luego de la investigación preliminar, continúa la etapa de investigación preparatoria (iniciada con la disposición de "formalización de la investigación preparatoria" emitida por el Fiscal), y previa a una etapa intermedia de acusación fiscal, se pasa a la etapa de juicio oral.    

En consecuencia, aquellas mercancías incautadas por delito aduanero que podían adjudicarse una vez dictado el auto apertorio de instrucción, de conformidad a lo establecido en el artículo 25° de la LDA en concordancia con el artículo 14° del RLDA, podrán adjudicarse en aquellos distritos judiciales donde se encuentra vigente el NCPP desde el momento en que el Fiscal Provincial competente emite la disposición de “formalización de la investigación preparatoria”. 

CONCLUSIONES: 

1.  La adjudicación en forma directa de las mercancías detalladas en el inciso a) del artículo 25° de la LDA, así como de los alimentos y medicamentos de consumo y uso humano o de los medicamentos de uso veterinario que se precisan en los incisos b), c) y d) del mencionado artículo, puede llevarse a cabo incluso durante la etapa preliminar. 

2.  La adjudicación de mercancías que requerían con la LDA y su Reglamento de  “auto apertorio de instrucción”, podrán adjudicarse en aquellos distritos judiciales donde se encuentra vigente el NCPP desde el momento en que el Fiscal Provincial competente emite la disposición de “formalización de la investigación preparatoria”. 

Lima, 24.JUL.2009

Original firmado por:
Clara Rossana Urteaga Goldstein
Intendencia Nacional  Jurídica