SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

INTENDENCIA REGIONAL AREQUIPA 

NOTIFICACIÓN DE REQUERIMIENTOS 

RESOLUCIÓN DE INTENDENCIA 054-024-0000084-SUNAT

Relación de Contribuyentes que no han podido ser notificados conforme a lo dispuesto en los incisos a) o f) del artículo 104º del Texto Único Ordenado del Código Tributario aprobado por el Decreto Supremo Nº 135-99-EF modificado por el Decreto Legislativo Nro. 953, razón por la que, en aplicación de lo dispuesto en el inciso e) del mismo artículo, se les notifica por la presente publicación y por lo tanto deben apersonarse a recabar sus cartas de presentación, requerimientos y esquelas, a esta Intendencia Regional ubicada en la Calle Mercaderes 201 - Arequipa. 
El contribuyente puede autorizar a una tercera persona a recabar sus Cartas de Presentación, Requerimientos y esquelas, para lo cual deberá adjuntar, una carta de autorización del representante legal con sello de la empresa y fotocopia del RUC de la misma 
Asimismo, dichos contribuyentes deben informar su nuevo domicilio fiscal a través del formulario Nº 2127 cumpliendo con los requisitos correspondientes según Decreto Supremo Nº 102-2002-EF. 

NOTAS

1. No cumple con exhibir y/o presentar la documentación y/o información requerida mediante el presente requerimiento. 

2. No sustenta con la documentación correspondiente y la base legal el gasto o costo para efecto del Impuesto a la Renta y el crédito fiscal para efecto del Impuesto General a las Ventas según detalle en anexo adjunto al presente Requerimiento (BL Arts. 18º 

3. Exhibir comprobantes de pago de ventas y de compras, Declaraciones Unicas de Aduanas o Declaración Simplificada por Exportaciones. Guías de Remisión (Remitente o del Transportista), Notas de Débito y/o Crédito (emitidos), de corresponder. 

4. Exhibir estractos de Movimientos Bancarios, control permanente de bienes del activo fijo (Inc. f) Art. 22º del D.S. 122-943-EF) y documentos que acrediten el control de inventarios de acuerdo a los Incisos a), b) y c) del Art. 35º del D.S. 122-94-EF. 

5. Exhibir registro de compras, registro de ventas o Ingresos, libro diario, libro mayor, libro Caja bancos, libro de actas, libro de inventarios y balances. 

6. Exhibir declaración de autorización de impresión de comprobantes de pago. 

7. Exhibir declaraciones pago mensuales, rectificatorias, boletas de pago del Impuesto General a las Ventas y de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, inclusive por la utilización de servicios prestados por no domiciliados, asi como el análisis del cálculo de los impuestos.

8. Exhibir declaración Jurada Pago Anual del Impuesto a la Renta y su respectivo análisis de liquidación (Adiciones y Deducciones y arrastre de Pérdidas Tributarias compensables de ejercicios anteriores, saldo a favor, asi como, la documentación sustentatoria, de créditos tributarios contra el Impuesto a la Renta, incluyendo el crédito por rentas de fuente extranjera). 

9. No cumple con exhibir y/o presentar la documentación y/o información requerida mediante el presente requerimiento, incurriendo en la infracción tipificada en el Numeral 1 Artículo 177 del T.U.O. Del Código Tributario aprobado por D.S. 135-99-EF modificado 

10. Exhibir comprobantes de diario, vouchers y todo documento tributario, contable o comercial relacionados a las operaciones registradas que sustenten costo o gasto; documentos y/o comprobantes que sustenten operaciones de ingresos y egresos de caja-bancos 

11. Exhibir la Escritura de constitución de la empresa. 

12. Exhibir comprobantes de compras que sustenten el crédito fiscal del IGV. 

13. No sustenta las ventas imputadas por su cliente según anexo No. 01 al pte. Requerimiento. Los datos de autorización de impresión que aparecen en dichas facturas no existen en el sistema de SUNAT, por lo que se levantan dichos reparos. Con fecha 05 de febrero del 2004 fueron presentadas Declaraciones Rectificatorias, por los montos imputados en dicho anexo, las mismas que no se aceptan en la presente fiscalización debido a que en manifestación al Representante de la contribuyente indica que no realizó las referidas ventas del anexo No. 01, se aceptan las declaraciones originales y rectificatorias presentadas durante el ejercicio 2002 

14. No sustenta con documentacion la venta de bienes descritos en el anexo 01 al pte Requerimiento. Por lo que se concluye que se trata de operaciones no reales, reparandose en base al Art. 44 del TUO de la Ley del IGV aprobado por D.S. 055-99-EF 

15. No sustenta la declaracion de ventas imputadas por su cliente anexo 01 al Pte. Requerimiento. Se mantienen los reparos. 

16. Sustentar el credito fiscal declaradocon la documentacion respectiva y frehaciente , por los periodos auditados (2000-09 al 2000-12) 

17. Se requiere sustentar por escrito y con la documentación respectiva (relación de trabajadores indicando su función su modalidad de contrato, contrato de asistencia, informe de trabajos realizados, etc) la realización de las operaciones contenidas en la facturas emitidas a editorial El Puenblo S.A., según detalle en anexo adjunto. 

18. El contribuyente no exhibio y/o presento la documentacion solicitada con requerimiento 3610-00117962, que se detalla a continuacion: 
    Comprobantes de pago de ventas; y compras, guias de remision ; declaraciones pago mensuales del RUS; IGV; y del Impuesto a la Renta; Registro de Ventas ; Registro de Compras;Libro Caja-Bancos; Libro Diario. 
    El contribuyente no sustento con documentacion original y fehaciente las compras efectuadas a su proveedor según detalle en el presente Requerimiento. 

19. No presentó declaración pago IGV de los períodos tributarios: abril, mayo,julio, noviembre y diciembre 2003 

20. Sustentar el crédito fiscal declarado con la documentación respectiva, por los períodos setiembre 2000 a diciembre 2001. 

21. No cumplió con presentar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta de Tercera Categoría correspondiente al ejercicio gravable 2001, en el plazo otorgado por este requerimiento.

22. No exhibió el registro de compras, registro de ventas, libro diario, libro mayor, libro caja bancos, libro de actas ni libro de inventarios y balances. 

23. No exhibió comprobantes de pago de compras, de ventas, declaraciones únicas de aduanas o declaración simplificada por importaciones y/o exportaciones, guías de remisión (remitente o del transportista), notas de débito y/o crédito (recibidas y emitidas). 

24. No exhibió declaración de autorización de impresión de comprobantes de pago, declaración de máquinas registradoras ni la factura de imprenta que corresponde a los comprobantes de pago emitidos en el período de fiscalización. 

25. No exhibió declaración jurada pago anual del Impuesto a la Renta ni su respectivo análisis de liquidación (adiciones, deducciones y arrastre de pérdidas tributarias compensables de ejercicios anteriores, saldo a favor, así como, la documentación sustentatoria, de créditos tributarios contra el Impuesto a la Renta, incluyendo el crédito por rentas de fuente extranjera). 

26. No exhibió declaraciones pago mensuales, rectificatorias, boletas de pago del Impuesto General a las Ventas ni de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta, inclusive por la utilización de servicios prestados por no domiciliados, ni el análisis del cálculo de los impuestos. 

27. No exhibió comprobantes de diario, vouchers y todo documento tributario, contable o comercial relacionados a las operaciones registradas que sustenten costo o gasto; documentos y/o comprobantes que sustenten operaciones de ingresos y egresos de caja-banc 

28. No exhibió documentos y/o comprobantes que sustenten las operaciones de ingresos y egresos de caja y bancos, y demás documentación sustentatoria por el periodo requerido. 

29. No exhibión documentación sustentatoria 

30. No sustentó la forma, recursos materiales, recursos humanos utilizados, ni exhibió la forma de pago, contratos, informes de servicios prestados, registro de activos fijos ni documento alguno adicional que acredite, que hayan sido destinados a la venta de bienes y prestación de servicios facturados,de acuerdo al detalle expuesto en el anexo Nro 01 adjunto al presente Requerimiento. 

31. No presentó las declaraciones pago IGV-Pago a cuenta del Impuesto a la Renta correspondientes a los períodos de enero, febrero, marzo abril, mayo, junio, agosto, setiembre, octubre, noviembre y diciembre del 2002 en el formulario PDT 621 

32. No cumplió con presentar la declaración-pago IGV-Pago a cuenta del Impuesto a la Renta correspondiente al período julio 2002 en el plazo otorgado por la Administración Tributaria. 

33. Sustentar el haber declarado ceros por concepto de ingresos de enero a setiembre 2003, cuando según información de terceros, ha tenido los ingresos que se muestran en el Anexo No. 1 adjunto al requerimiento. 

34. Exhibir documentos y/o comprobantes que sustenten las operaciones de ingresos y egresos de caja y bancos, y demás documentación sustentatoria por el periodo requerido. 

35. Exhibir documentación sustentatoria 

36. Sustentar la forma, recursos materiales, recursos humanos, forma de pago, informes de servicios prestados, registro de sus activos fijos y otros que usted considere convenientes, que hayan sido destinados a la venta de bienes y servicios facturados al (los) cliente (s) que se detallan en el Anexo No. 01 al requerimiento. Base legal: Art. 44 T.U.O. Ley del IGV D.S. 055-99-EF 

37. Sustentar con la documentación original fehaciente y el Registro de Compras correspondiente, el crédito fiscal del I.G.V. consignado en la declaración pago correspondiente al período de mayo del 2001. Asímismo se le requiere sustentar con la documentacion original y fehaciente los saldos a favor del periodo anterior del IGV, consignados en las declaraciones-pago correspondientes a los meses de febrero, marzo, abril, mayo y junio del 2001. 

38. Exhibir documentos que sustenten gasto o costo 

39. Sustentar credito fiscal del IGV declarado. Presentar Declaración Anual del Impuesto a la Renta 2002, teniendo en cuenta la totalidad de ingresos devengados. 

40. Presenta la declaracion pago de IGV del mes de junio 2002 fuera del plazo establecido sin haber efectuado el pago de la multa. Se le requiere además presentar la declaracion pago de IGV del mes de diciembre del 2002 

41. No cumple con exhibir y/o presentar la documentación y/o información requerida mediante el presente requerimiento, incurriendo en la infracción tipificada en el Numeral 1 Artículo 177 del T.U.O. Del Código Tributario aprobado por D.S. 135-99-EF modificado 

42. La contribuyente a omitido declarar ventas según Anexo Nro. 1 ( Página 1/1 ) , por lo que deberá cumplir con declarar la totalidad de ventas efectuadas durante el ejercicio gravable 2003 con efectos en el Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta 

43. La contribuyente ha presentado su declaración jurada mensual IGV-Renta del periodo tributario Enero 2003 fuera de los plazos establecidos incurriendo en la infracción tipificada en el Num. 1 Art. 176 del TUO Código Tributario aprobado por D.S. 135-99-EF modificado por D.Leg. 953. 

44. Se procede al cierre del presente requerimiento. 

45. No cumplió con presentar ni exhibir los libros y registros contables (diario, mayor, caja y banco, inventarios y balances, actas, registro de compras ni de ventas) requeridos en el plazo otorgado; por lo que en aplicación del Art. 16 TUO dell Código Tributario D.S. 135-99-EF y normas modificatorias, al no cumplir con exhibir lo solicitado se considera que la contribuyente no lleva contabilidad; en tal sentido, el representante legal responde solidariamente por la empresa debido a que ha incurrido en dolo y/o negligencia grave o abuso de facultades, dejándose de pagar las deudas tributarias. 

46. No sustentó con la documentación original, fehaciente y el Registro de Compras el crédtito fiscal declarado en los períodos tributarios de marzo, abril, mayo, junio, julio y agosto del 2002, según detalle expuesto en el anexo 02 adjunto al presente requerimiento. 

47. No sustentó con la documentación original, fehaciente ni con el Registro de Compras el crédtito fiscal declarado en los períodos tributarios de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio y julio del 2002, según detalle expuesto en el anexo 02 adjunto al presente requerimiento. 

48. La contribuyente no subsanó la infracción detectada tipificada en el artículo 176º numeral 6 del TUO del Código Tributario, por lo que no es de aplicación el Régimen de Gradualidad de Sanciones R.S. 013-200/SUNAT. 

49. No cumple con sustentar el haber declarado ceros por concepto de ingresos de Enero a Setiembre 2003, por lo que se consideran los ingresos informados por terceros,. segúnAnexo Nro. 01 adjunto al presente requerimiento. 

50. Exhibir declaración de autorización de impresión de comprobantes de pago y declaración de maquinas registradoras asi como la factura de la imprenta que corresponde a los comprobantesde pago emitidos en el periodo de fiscalización.