Resolución

NOTIFICA

N° DE DOCUMENTO

N° DE RUC

CONTRIBUYENTE

PERÍODO

TRIBUTO

MOTIVO

084-024-0000495

Resolución de Determinación

084-003-0005281

20484085324

NEGOCIOS Y SERVICIOS GENERALES DELTA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

2007/13

IMPUESTO A LA RENTA TERCERA CATEGORIA

2

084-024-0000495

Resolución de Multa

084-002-0016081

20484085324

NEGOCIOS Y SERVICIOS GENERALES DELTA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

2007/13

IMPUESTO A LA RENTA TERCERA CATEGORIA

2

084-024-0000495

Resolución de Multa

084-002-0016086

20484085324

NEGOCIOS Y SERVICIOS GENERALES DELTA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

2007/02

1

084-024-0000495

Resolución de Multa

084-002-0016087

20484085324

NEGOCIOS Y SERVICIOS GENERALES DELTA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA

2007/02

1

MOTIVO

DESCRIPCIÓN DEL MOTIVO

1

Con fecha 17.01.07 se notifica el requerimiento 0821070000040 en el cual se le solicita al contribuyente que exhiba y/o presente las Declaraciones Pagos Mensuales, rectificatorias, boletas de pago del Impuesto, Declaración Jurada Pago Anual del Impuesto a la Renta y su respectivo análisis de liquidación; Declaraciones de Autorización de Impresión de comprobantes de pago, formulario respectivo de modificación del porcentaje o coeficiente para el cálculo de los pagos a cuenta del impuesto a la renta, contratos de servicios recibidos y/o prestados, Organigrama y Manual de Funciones, entre otros; información que debe ser exhibida el 26.02.07

Asimismo, con fecha 21.02.07 se notifica el requerimiento 0822070000143 en el cual se solicita Análisis detallado por rubro de las cuentas clase 6 - Gastos y 7- Ingresos ( a tres dígitos); análisis detallados de los costos de producción, costo de los productos en proceso, costo de ventas, según corresponda; Comprobantes de Pago de compras, DUAs, guias de Remisión, Notas de Débitos, Notas de Crédito; Comprobantes de Diario, vouchers y todo documento tributario, contable o comercial relacionados a las operaciones registradas en el Libro Caja y Libro Diario, que sustetan el costo o gasto de acuerdo al impuesto a la renta, según corresponda; comprobantes y constancias emitidos por operaciones comprendidas en el régimen de retenciones, sistema de detracciones y/o percepciones del Impuesto General a las Ventas, según corresponda; análisis detallado de las cuentas por pagar, comprobantes comprendidos en el régimen de retenciones, Registro de Ventas, Compras y Auxiliar de Control de Activo Fijo; Libro de Actas; Libro Planilla de Pagos, Libro de Retenciones, Libros contables: Diario, Mayor, Caja y Bancos, Inventarios y Balances, Balance de Comprobación Analítico Mensual; entre otros. Información que debe ser exhibida el 26.02.07

Con fecha 26.02.07 el contribuyente no exhibe ni presenta lo solicitado en los requerimientos 0821070000040 y 0822070000143 por lo cual ha cometido la infracción tipificada en el Art. 177° numeral 1 y 5 del Código Tributario. Los resultados de los requerimientos antes mencionados fueron notificados en el domiclio fiscal del contribuyente el 26.02.07.

Posteriormente la Administración Tributaria emite un requerimiento Reiterativo N° 0822070000169 el cual fue notificado el 02.03.07 en el cual se le reitera que exhiba los Libros Conatbles: Diario, Mayor, Caja y Bancos, Inventarios y Balances, Balance de Comprobación analítico Mensual, Registro de Ventas , Registro de Compras, Auxiliar de Activo Fijo, comprobantes de pago de compras, guias de remisión, notas de débito y notas de crédito, comprobantes de pago de ventas, Comprobantes de Diario, vouchers y todo documento tributario, contable o comercial relacionadas a las operaciones registradas en el Libro Caja y Libro Diario, que sustentan el costo o gasto de acuerdo al impuesto a la renta, según corresponda; comprobantes y constancias emitidos por operaciones comprendidas en el régimen de retenciones , sistema de detracciones y/o percepciones del Impuesto General a las Ventas, según corresponda; análisis detallado de las cuentas por pagar, comprobantes comprendidos en el régimen de retenciones, Declaraciones Pagos Mensuales, rectificatorias, boletas de pago del Impuesto, Declaración Jurada Pago Anual del Impuesto a la Renta y su respectivo análisis de liquidación; Declaraciones de Autorización de Impresión de comprobantes de pago, formulario respectivo de modificación del porcentaje o coeficiente para el cálculo de los pagos a cuenta del impuesto a la renta, contratos de servicios recibidos y/o prestados, Organigrama y Manual de Funciones; entre otros información que debe ser exhibida y/o presentada el 05.03.07.

Con fecha 05.03.07 el contribuyente no exhibe, ni presenta lo solicitado en el requerimiento Reiterativo N° 0822070000169; por lo cual se emiten las Resoluciones de Multas N° 084-002-0016086 y 084-002-0016087 relacionada a la infracción Art. 177 numeral 1 y 5 del Código Tributario.

2

Asimismo al no haber presentado ni exhibido la información señalada en el punto 1 . La Administración Tributaria realizó cruces de información con 7 de sus clientes según detalle : Zapata Mogollón Luis Alberto con RUC 10067295787, Zapata Mogollón Juan Carlos con RUC 10067303615, Campana Castañeda Sócrates con RUC 10092445661, Pérez Méndez Hugo Luciano con RUC 10200786209, Cortina Cahuas de Abrego Lilian Kelly con RUC 10410043675, Representaciones Eliz SAC con RUC 20502428978, Inversiones y Representaciones Comercio Zamo SAC con RUC 20503136113; como resultado de dichos cruces se determinaron ventas realizadas por el contribuyente Negocios y Servicios Generales Delta SAC con los clientes antes mencionados; quienes registran facturas de ventas emitidos por usted, por ventas de arroz, en fechas, montos y detalles que se redactan en anexo adjunto, las que totalizan S/.1,151,736.00 de valor venta, las mismas que le han sido canceladas a través de cheques no negociables, depósitos efectuados en su cuenta en moneda nacional N° 535-1440971-0-01 del Banco Crédito del Perú y/o en efectivo.

Los cruces de información señalados en el párrafo anterior fueron puestos de conocimiento al contribuyente mediante emisión del requerimiento 0822080000129 el cual fue notificado mediante publicación en la pagina Web de SUNAT el día 07 de febrero 2008 mediante Resolución de Intendencia N° 084-024-0000487 debido a que el contribuyente tiene la condición de no habido, con la finalidad que presente con los medios probatorios y documentarios la no inclusión de las ventas en la Declaración Jurada Anual de Renta del 2004; solicitandole a su vez que exhiba el Registro de ventas en donde se encuentren anotadas las facturas de los clientes antes mencionados, asi como el Libro Caja, vouchers, documentos de ingreso o similares que correspondan a las anotaciones en él, en caso contrario se considerará como ventas omistidas no declaradas según el valor de venta de las facturas detallas en el Anexo 02 adjunto; dicha información debe ser exhibida y/o presentada el 14/02/2008. El contribuyente no sustentó lo requerido por SUNAT por lo que mediante el resultado del requerimiento 0822080000129; el cual fue notificado mediante publicación en la página web de SUNAT el día 25-02-2008 mediante Resolución de Intendencia 084-024-0000491; se le dió a conocer la determinación de la deuda tributaria correspondiente al Impuesto a la Renta de Tercera Categoría correspondiente al ejercicio 2004; determinada por SUNAT y la comisión de la infracción tipificada en el Art. 178° numeral 1 del Código Tributario. Siendo el importe de ventas omitidas no declaradas determinadas por la Administración Tributaria el importe de S/ 1,151,736.00

Resultado de los cruces de Información:
1.- ZAPATA MOGOLLÓN JUAN CARLOS : 
Producto del cruce de información solicitado por la Intendencia Regional Piura el contribuyente exhibió el Registro de Compras en el cual se encuentran anotadas las operaciones realizadas con Negocios y Servicios Generales Delta S.AC. Exhibió la factura 001-042 por el importe de S/ 44, 000.00 ( Cuarenta y Cuatro Mil y 00/100 Nuevos Soles ). Cuya cancelación fue realizada el 28/06/2004 con los sgtes depósitos S/ 25,000.00 y S/ 19,000.00 en la cuenta corriente de moneda nacional N° 535-1440971-0-01 del Banco de Crédito del Perú a nombre del contribuyente Negocios y Servicios Generales Delta SAC.
Asimismo el contribuyente exhibe su Registro de Ventas, Libro Diario, Libro Mayor, Inventarios y Balances en donde se visualiza la anotación de la operacion realizada con Negocios y Servicios Generales Delta S.AC.

2.- ZAPATA MOGOLLÓN LUIS ALBERTO :
Producto del cruce de información solicitado por la Intendencia Regional Piura el contribuyente exhibió el Registro de Compras en el cual se encuentran anotadas las operaciones realizadas con Negocios y Servicios Generales Delta S.AC. Exhibió las facturas 001-001 001-0040, 003-0007, 003-008, 001-045, 001-046, 001-044, 003-004 y 003-003 por el importe total ( Valor de venta ) de S/ 511,902.81 ( Quinientos Once Mil Novecientos Dos y 81/100 Nuevos Soles ) Cuya cancelación fue realizada los días 22/04/2004, 10/05/2004, 12/05/2004, 26/06/2004, 05/07/2004, 03/07/2004, 05/07/2004, 05/07/2004, 03/07/2004, 13/07/2004, 12/07/2004 y 26/06/2004 respectivamente, a través de depósito en la cuenta corriente de moneda nacional N° 535-1440971-0-01 del Banco de Crédito del Perú a nombre del contribuyente Negocios y Servicios Generales Delta SAC. Asimismo el contribuyente exhibe su Registro de Ventas, Libro Diario, Libro Mayor, Inventarios y Balances en donde se visualiza la anotación de las operaciones realizadas con Negocios y Servicios Generales Delta S.AC.

3.- CAMPANA CASTAÑEDA SOCRATES:
Producto del cruce de información solicitado por la Intendencia Regional Piura el contribuyente exhibió el Registro de Compras en el cual se encuentran anotadas las operaciones realizadas con Negocios y Servicios Generales Delta S.AC. Exhibió la factura 001-043 de fecha 02/08/2004 por el importe de S/ 55, 000.00 ( Cincuenta y Cinco Mil y 00/100 Nuevos Soles ). Cuya cancelación fue realizada el 30/06/2004 con depósito en la cuenta corriente de moneda nacional N° 535-1440971-0-01 del Banco de Crédito del Perú a nombre del contribuyente Negocios y Servicios Generales Delta SAC.Asimismo el contribuyente exhibe su Registro de Ventas, Libro Diario, Libro Mayor, Inventarios y Balances en donde se visualiza la anotación de las operaciones realizadas con Negocios y Servicios Generales Delta S.AC.

4.- PEREZ MENDEZ HUGO LUCIANO:
Producto del cruce de información solicitado por la Intendencia Regional Piura el contribuyente exhibió el Registro de Compras en el cual se encuentran anotadas las operaciones realizadas con Negocios y Servicios Generales Delta S.AC. Exhibió la factura 001-101 de fecha 09/06/2004 por el importe de S/ 51, 200.00 ( Cincuenta y Un Mil Doscientos y 00/100 Nuevos Soles ). Cuya cancelación fue realizada con 5 cheques no negociables emitidos al contribuyente Negocios y Servicios Generales Delta SAC. por los importes de S/ 20,000.00, S/. 9,200.00, S/7,000.00, S/ 5,000.00 y S/ 10,000.00; de fecha 23/07/2004, 02/08/2004, 09/09/2004, 16/08/2004 y 08/06/2004, respectivamente. Cabe precisar que el contribuyente Perez mendez Hugo Luciano también exhibe la Guia de Remisión – Remitente 001-101 relacionada con la factura 001-101 la cual fue emitida por Negocios y Servicios Generales Delta S.AC.Asimismo el contribuyente exhibe su Registro de ventas, Libro Diario, Libro Mayor, Inventarios y Balances en donde se visualiza la anotación de las operaciones realizadas con Negocios y Servicios Generales Delta S.AC.

5.- COTRINA CAHUAS DE ABREGO LILIAN KELLY con RUC 10410043675
Producto del cruce de información solicitado por la Intendencia Regional Piura el contribuyente exhibió el Registro de Compras en el cual se encuentran anotadas las operaciones realizadas con Negocios y Servicios Generales Delta S.AC. Exhibió la factura 001-034 y 001-035 de fecha 14/06/2004 por el importe total de S/ 73,336.00 ( Setenta y Tres Mil Trescientos Treinta y Seis y 00/100 Nuevos Soles ). Cuya cancelación fue realizada el día 15/06/2004, a través de 2 depósitos en la cuenta corriente de moneda nacional N° 535-1440971-0-01 del Banco de Crédito del Perú a nombre del contribuyente Negocios y Servicios Generales Delta SAC.Asimismo el contribuyente exhibe su Registro de ventas, Libro Diario, Libro Mayor, Inventarios y Balances en donde se visualiza la anotación de las operaciones realizadas con Negocios y Servicios Generales Delta S.AC.

6.- REPRESENTACIONES ELIZ SAC. con RUC 20502428978
Producto del cruce de información solicitado por la Intendencia Regional Piura el contribuyente exhibió el Registro de Compras en el cual se encuentran anotadas las operaciones realizadas con Negocios y Servicios Generales Delta S.AC. Exhibió las facturas 003-065, 003-066, 003-075, 003-076, 003-083, 003-084, 003-092, 003-091, 003-089, 003-090, 003-097 Y 003-098 por el importe total ( Valor de venta ) de S/ 95,262.80 ( Noventa y Cinco Mil Doscientos Sesenta y Dos y 80/100 Nuevos Soles ) Cuya cancelación fue realizo en efectivo y con dos depósitos en cuenta corriente de moneda nacional N° 535-1440971-0-01 del Banco de Crédito del Perú a nombre del contribuyente Negocios y Servicios Generales Delta SAC, por los importes de S/ 25,600.00 y 20,000.00 los días 25/10/2004 y 21/10/2004 respectivamente.Asimismo el contribuyente exhibe su Registro de ventas, Libro Diario, Libro Mayor, Inventarios y Balances en donde se visualiza la anotación de las operaciones realizadas con Negocios y Servicios Generales Delta S.AC.

7.- INVERSIONES REPRESENTACIONES Y SERVICIOS ZAMO SAC. con RUC 20503136113
Producto del cruce de información solicitado por la Intendencia Regional Piura el contribuyente exhibió el Registro de Compras en el cual se encuentran anotadas las operaciones realizadas con Negocios y Servicios Generales Delta S.AC. Exhibió las facturas 001-002, 001-003, 001-024, 001-019, 001-015, 001-012 y 001-011 por el importe total ( Valor de venta ) de S/ 321,033.52 ( Trescientos Veintiun Mil Treinta y Tres y 52/100 Nuevos Soles ). Cuya cancelación fue realizada con 2 cheques no negociables emitidos al contribuyente Negocios y Servicios Generales Delta SAC. por los importes de S/ 50,000.00 cada uno de fecha 21/04/2004 y 10/05/2004. Asimismo realizó depósitos en cuenta corriente de moneda nacional N° 535-1440971-0-01 del Banco de Crédito del Perú a nombre del contribuyente Negocios y Servicios Generales Delta SAC. El contribuyente exhibe su Registro de ventas, Libro Diario, Libro Mayor, Inventarios y Balances en donde se visualiza la anotación de las operaciones realizadas con Negocios y Servicios Generales Delta S.AC. Cabe precisar que el contribuyente Inversiones Representaciones y Servicios Zamo SAC. también exhibe las Guias de Remisión-Remitente, vinculadas a las operaciones realizadas con su proveedor Negocios y Servicios Generales Delta S.AC.

Base Legal :Artículos 59°, 60°, 61°, y 63° del TUO del Código Tributario D.S. 135-99-EF y sus modificatorias y Artículos 1°, 3°, 5°, 6°, 14°, 15°, 20°, 28°, 32°, 55°, 57°. Del TUO de la Ley del Impuesto a la Renta 179-2004-EF y sus normas modificatorias.
Art. 177° numeral 1 y 5 del ódigo Tributario D.S. 135-99-EF y sus modificatorias